Андрей Жильцов
Руководитель бухгалтерской фирмы СБК «Профит»
20+ лет работы
1100+ постоянных клиентов
Опыт с 1994 года
Сооснователь онлайн-сервиса по управлению бухгалтерскими фирмами «Мультибухгалтер»
Действительный член ФАБА · советник налоговой службы III ранга (опыт работы в налоговых органах)
Член общественного совета при УФНС России по Рязанской области
Налоги бизнеса · 2026
Оптимизация
налоговой нагрузки
Современные подходы и инструменты
ПРОФИТ
+7 4912 70-10-70
Оптимизация налоговой нагрузки
Налоговая нагрузка
ПРОФИТ
Формула расчёта
Относительная НН =
Сумма уплаченных налогов и сборов
Сумма выручки (обороты) за период
× 100%
Относительная
налоговая нагрузка
Это отношение суммы налогов и сборов, которые организация или ИП выплатили за определённый период,
к оборотам за этот же период.
Для чего показатель
Позволяет оценить, какая часть доходов компании направляется на выполнение налоговых обязательств.
Что такое налоговая нагрузка
Оптимизация налоговой нагрузки
+7 4912 70-10-70
ПРОФИТ
Оптимизация налоговой нагрузки
Налоговая нагрузка
Оптимизация налоговой нагрузки
Формула расчёта
Абсолютная налоговая нагрузка = сумма всех уплаченных налогов за период (в рублях)
Абсолютная налоговая
нагрузка
Сколько налогов заплатили за период — месяц, квартал, полугодие или год. Показатель выражается в рублях.
Для чего показатель
Используется для планирования движения денежных средств.
Абсолютная налоговая нагрузка
ПРОФИТ
Методика расчёта
Оптимизация налоговой нагрузки
По начисленным налогам
Декларации
Считаем по налогам, указанным в декларациях за период.
По уплаченным налогам
Уплата
Считаем по налогам, фактически уплаченным за период.
Начисленные или уплаченные налоги?
ПРОФИТ
Контроль
Оптимизация налоговой нагрузки
Относительная налоговая нагрузка по уплаченным налогам —
соотношение суммы уплаченных налогов (по отчётности
налоговых органов) и оборота, выручки организаций (по
данным Росстата).
Средние показатели по отраслям
Ежегодно публикует средние показатели по отраслям — «проверь себя сам».
Формально меньшая сумма уплаченных налогов трактуется как налоговый риск.
Кто следит за налоговой нагрузкой
ФНС
Ориентиры ФНС
ПРОФИТ
Оптимизация налоговой нагрузки
Источник: ФНС России — «Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности», 2025 год.
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)
2025 год
Налоговая нагрузка, %
Справочно: фискальная
нагрузка по СВ, %
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов
— всего
3,6
1,4
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и
их ремонт
4,7
1,3
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и
мотоциклами
2,6
0,8
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и
мотоциклами
6,3
3,0
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего
11,9
7,0
За 2025 год — для торговли, общественного питания и гостиниц
Показатели налоговой нагрузки по данным ФНС
ПРОФИТ
Контроль
Оптимизация налоговой нагрузки
Относительная налоговая нагрузка по уплаченным налогам — Методические рекомендации Банка России от 21.07.2017 № 18-МР.
Банки могут устанавливать более высокие пороги.
0,9%
от оборота — уплаченные налоги
Кто следит за налоговой нагрузкой
Банки
ПРОФИТ
Финансовый результат
Оптимизация налоговой нагрузки
Формула расчёта
Чистый доход = Выручка + Прочие доходы − Себестоимость − Операционные расходы − Проценты по кредитам
− Налоги
🤝
Дивиденды. Именно эту сумму распределяют в качестве дивидендов.
Чистая налоговая
доходность
Итоговый финансовый результат, который остаётся после вычета всех расходов, процентов и налогов из
общей выручки за период.
Чистый доход после уплаты налогов
ПРОФИТ
Финансовый результат
Оптимизация налоговой нагрузки
Формула расчёта
Рентабельность =
Чистая прибыль
Выручка
× 100%
Рентабельность чистой
прибыли
Показывает, сколько чистой прибыли получает бизнес с каждого рубля выручки.
Рентабельность чистой прибыли
ПРОФИТ
Оптимизация
Оптимизация налоговой нагрузки
Выбор формы собственности
Выбор системы налогообложения
Преференции по видам деятельности
Контроль начисления и уплаты налогов
Отношения с покупателями и поставщиками
Режимы использования имущества
Распределение хозяйственных процессов
Перенос уплаты на более поздний срок
01
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель — выбираем оптимальную правовую форму ведения бизнеса
Уменьшение налоговой нагрузки законными методами — разберём каждое из восьми направлений.
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
Оптимизация
Оптимизация налоговой нагрузки
Выбор формы собственности
Выбор системы налогообложения
Преференции по видам деятельности
Контроль начисления и уплаты налогов
Отношения с покупателями и поставщиками
Режимы использования имущества
Распределение хозяйственных процессов
Перенос уплаты на более поздний срок
02
Основная система или специальные налоговые режимы — подбираем под условия и масштаб бизнеса
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
Оптимизация
Оптимизация налоговой нагрузки
Выбор формы собственности
Выбор системы налогообложения
Преференции по видам деятельности
Контроль начисления и уплаты налогов
Отношения с покупателями и поставщиками
Режимы использования имущества
Распределение хозяйственных процессов
Перенос уплаты на более поздний срок
03
Общепит, гостиницы, производство, ИТ — пользуемся отраслевыми льготами и преференциями
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
Оптимизация
Оптимизация налоговой нагрузки
Выбор формы собственности
Выбор системы налогообложения
Преференции по видам деятельности
Контроль начисления и уплаты налогов
Отношения с покупателями и поставщиками
Режимы использования имущества
Распределение хозяйственных процессов
Перенос уплаты на более поздний срок
04
Контроль за правильностью начисления налогов и за своевременной их уплатой
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
Оптимизация
Оптимизация налоговой нагрузки
Выбор формы собственности
Выбор системы налогообложения
Преференции по видам деятельности
Контроль начисления и уплаты налогов
Отношения с покупателями и поставщиками
Режимы использования имущества
Распределение хозяйственных процессов
Перенос уплаты на более поздний срок
05
Контроль взаимоотношений с контрагентами: документооборот и договорные отношения
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
Оптимизация
Оптимизация налоговой нагрузки
Выбор формы собственности
Выбор системы налогообложения
Преференции по видам деятельности
Контроль начисления и уплаты налогов
Отношения с покупателями и поставщиками
Режимы использования имущества
Распределение хозяйственных процессов
Перенос уплаты на более поздний срок
06
Аренда, лизинг или собственность — выбираем наиболее выгодный режим использования активов
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
Оптимизация
Оптимизация налоговой нагрузки
Оптимизация налоговой нагрузки
Выбор формы собственности
Выбор системы налогообложения
Преференции по видам деятельности
Контроль начисления и уплаты налогов
Отношения с покупателями и поставщиками
Режимы использования имущества
Распределение хозяйственных процессов
Перенос уплаты на более поздний срок
07
Аутсорсинг и подряд — оптимальное распределение функций и хозяйственных процессов
ПРОФИТ
Оптимизация
Оптимизация налоговой нагрузки
Оптимизация налоговой нагрузки
Выбор формы собственности
Выбор системы налогообложения
Преференции по видам деятельности
Контроль начисления и уплаты налогов
Отношения с покупателями и поставщиками
Режимы использования имущества
Распределение хозяйственных процессов
Перенос уплаты на более поздний срок
08
Законные инструменты переноса срока уплаты налогов для управления денежным потоком
Пределы оптимизации
Доля профессиональных вычетов ИП на
ОСНО превышает 83% от доходов
06
У ИП сумма расхода максимально
приближена к сумме дохода за
календарный год
05
Зарплата на работника ниже среднего
уровня по виду деятельности в регионе
04
Доля вычетов по НДС равна или
превышает 89% за период 12 месяцев
03
Финансово-хозяйственная
деятельность с убытком в течение 2 и более календарных лет
02
Налоговая нагрузка ниже среднего
уровня по отрасли (виду
экономической деятельности)
01
Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков, используемые при отборе объектов для
выездных налоговых проверок
Пределы оптимизации · налоговый контроль
Оптимизация налоговой нагрузки
Доля профессиональных вычетов ИП на ОСНО превышает 83% от доходов
06
У ИП сумма расхода максимально
приближена к сумме дохода за
календарный год
05
Зарплата на работника ниже среднего уровня по виду деятельности в регионе
ПРОФИТ
04
Наши клиенты работают в отраслях
ЖКХ
Образование
НКО
Оптовая торговля
Производство
Рестораны и кафе
Сельское хозяйство
Социальные услуги
Строительство
Транспорт
Маркетплейсы
IT-услуги
ПРОФИТ
Пределы оптимизации
Что не является оптимизацией налогов
Необоснованная налоговая выгода — уменьшение налога, формально
соответствующее закону, но по сути являющееся обогащением за счёт
бюджета.
Признав налоговую выгоду необоснованной, ИФНС снимет расходы, откажет в вычете НДС, не
вернёт или доначислит налоги, начислит пени и штрафы.
Статья 54.1 НК РФ
Оптимизация налоговой нагрузки
Системы налогообложения
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
!
Важно: методы учёта доходов и расходов влияют на временной период уплаты (авансирования) налогов.
Налогоплательщик
Ставки по прибыли / доходам
Метод учёта доходов и расходов
Организации на ОСНО
25%
— налог на прибыль
Метод начисления
Организации и ИП на УСН
6%
— «Доходы»
15%
— «Доходы минус расходы»
Кассовый метод
Зависимость от условий работы на пред- и постоплатах
Выбор системы налогообложения
Системы налогообложения
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
13%
для доходов до 2 400 000 ₽ включительно
15%
с суммы, превышающей 2 400 000 ₽
18%
с суммы, превышающей 5 000 000 ₽
20%
с суммы, превышающей 20 000 000 ₽
22%
с суммы, превышающей 50 000 000 ₽
Метод учёта
Кассовый метод
Предприниматели на ОСНО учитывают доходы
и расходы кассовым методом.
Ставки по доходам · метод учёта — кассовый
Предприниматели на общей системе налогообложения
НДС · спецрежимы
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
УСН
До 20 млн ₽ — НДС не уплачивается. Далее — выбор варианта:
Вариант А
10% · 22%
есть вычеты входного НДС
Вариант Б · льготный
5% · 7%
7% — с превышения 250 млн ₽ ·
вычетов нет
ОСНО
Общие ставки / вычеты
10% · 22%
Есть вычеты «входного» НДС.
Режим уплаты НДС по системам налогообложения
Объекты налогообложения и выбор ставок по НДС
НДС · классический
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
НДС 22%
Произвёл
→
НДС 22%
Переработал
→
НДС 22%
Продал
→
Конечный
потребитель
Налог добавляется на каждом этапе — итог оплачивает конечный потребитель
Классический НДС: цепочка добавленной стоимости
НДС · классический
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
НДС с продаж
−
Входной НДС
=
Плюсовую разницу платим в бюджет
Купили
Покупная цена + НДС 22%
«Входной НДС» — налог, который вы заплатили поставщику.
Продали
Продажная цена + НДС 22%
«НДС с продаж» — налог, который вам заплатил покупатель.
Классический НДС: расчёт уплаты
НДС · льготный режим
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
22%
Входной НДС
от поставщика
Купили
вычет недоступен
→
5% / 7%
Ваш НДС
с продаж
Продали
по льготной ставке
Ставка с продаж — 5% или 7% (с превышения 250 млн ₽).
Входной НДС 22% к вычету не принимается — учитывается в стоимости.
Платим пониженную ставку с продаж — но вычет входного НДС недоступен
Льготные ставки НДС на упрощённой системе
НДС · льготный режим
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
−
Убираем «входной НДС»: вычеты на льготной ставке не применяются.
Продали
Продажная цена + НДС 5% / 7%
«НДС с продаж» по льготной ставке.
→
Платим в бюджет
всю сумму НДС с продаж
Без входного НДС и без «плюсовой разницы» — платим ставку прямо с продаж
Льготный НДС: расчёт уплаты
Конфигурации бизнеса
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
Деньги облагаются дважды: сначала на уровне фирмы, затем — при выводе собственнику.
Выручка · деньги
→
ООО «Фирма»
→
?
→
собственник
Фильтр 1 ·
налог фирмы
Юридическое лицо — двойной фильтр налогообложения
Конфигурации бизнеса и
взаимоотношения с собственниками
Фильтр 2 ·
вывод собственнику
Конфигурации бизнеса
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
Собственник
←
Дивиденды
13%
←
Заработная плата
13% + 30%
←
Займ
%
←
Подотчёт
—
←
Аренда и услуги
рыночные цены
ООО «Фирма»
Фирма — собственник: взаимоотношения
Логика «рынок»
Льготные ставки
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
!
Внимание к «налоговым ловушкам»: нарушение условий = пересчёт налогов за весь период.
Статус резидента инновационных центров
Численность работников
Обязательства по предоставлению документов
Доля выручки от «льготного» вида деятельности
Требования к квалификации работников
Основной ОКВЭД
Уровень заработной платы
Территория регистрации
Условия применения льготы
!
Мониторинг федерального законодательства
!
Мониторинг регионального законодательства
Льготные ставки и освобождения для
отдельных операций и видов деятельности
Страховые взносы
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
15%
для выплат сверх 1,5 МРОТ
Перечень видов деятельности для единого пониженного тарифа
страховых взносов.
Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р.
7,6%
для выплат сверх 1,5 МРОТ
Раздел «Обрабатывающие производства» — перечень видов
деятельности для единого пониженного тарифа.
Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р.
Для выплат сверх 1,5 МРОТ — по перечням видов деятельности
Пониженные ставки страховых взносов
кейсы
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
Ошибки оптимизации
Кейсы неверных решений, о которых нужно знать
предпринимателям.
«— А теперь, внучек, повторим слова, которые ты не должен
произносить…»
Контакты
Оптимизация налоговой нагрузки
ПРОФИТ
Профит
отсканируйте камерой
Сообщество
Бухгалтерская контора «Профит»
@SBKPROFIT
Telegram
СБК «Профит»
Бухгалтерское обслуживание
и налоговое сопровождение
Телефон
+7 (4912) 70-10-70
Мы в Max
Мы в Telegram
Мы в ВК